المادة 4

يرسل المحاسب المالي للتعاونية, بواسطة مصلحة المحاسبة العامة, حساب مهمة عن اعماله خلال السنة المالية المنقضية.

أ- ينظم هذا الحساب وفقا للنموذج المرفق, يبين فيه بصورة خاصة:

- وضعية الحساب في اول السنة او في التاريخ الذي استلم فيه المحاسب مهمته اذا كان هذا الاستلام قد جرى بعد اول السنة.

- مجموع العمليات التي قام بها المحاسب من قبض او دفع خلال السنة, او خلال مدة العمل الفعلية, موزعة بحسب ماهيتها ووفقا للتوزيع المتبع في الموازنة فيما خص عمليات الموازنة وحسب تصميم حسابات التعاونية فيما خص العمليات الجارية خارج الموازنة.

- وضعية الحساب في اخر السنة او في تاريخ انتهاء مهمة المحاسب اذا انتهت هذه المهمة قبل اخر السنة.

تضم الى الحساب لائحة تفصيلية بالمستندات المرفقة بما فيها نسخة عن موازنة التعاونية حسب التفصيل التالي:

1- اوراق الثبوت المتعلقة بالنفقات وترسل بموجب لوائح او جداول مرتبة بحسب ماهيتها ووفقا للتوزيع المتبع في الموازنة.

2- مجموع الحقوق المترتبة للتعاونية خلال السنة المختصة والمدورة من السنوات السابقة, المناط بالمحاسب امر تحصيلها, وذلك لكل نوع على حدة.

3- جدول اسمي بالاموال الهالكة تربط به المستندات التي تثبت استحالة تحصيلها.

4- جدول اسمي بالاموال الساقطة بمرور الزمن تربط به المستندات التي تثبت اسباب سقوطها.

5- جدول اسمي بالاموال الباقية دون تحصيل تذكر فيه اسباب عدم التحصيل.

6- جدول اسمي بالمبالغ المتوجبة على التعاونية والباقية بدون دفع مع ذكر الاسباب.

7- بيان مفصل بوضعية كل من الحسابات الخاصة والسلفات الباقية بدون تسديد مع بيان الاسباب التي حالت دون تسديدها او استردادها.

8- محضر تعداد الصناديق وكشف حسابات المصرف التابعة للمحاسب بتاريخ قفل الحساب.

9-صورة مصدقة عن كل من الحسابات التالية مع البيانات والمستندات العائدة لها:

أ- ميزان الحسابات العام في 31 كانون الاول من السنة:

- لائحة تحليلية بنتائج الحسابات

- الحساب العام لقطع الموازنة

- جردة اجمالية حسابية للمواد فثي 31 كانون الاول من السنة

- الميزانية العمومية.

ب- يرسل هذا الحساب الى مصلحة المحاسبة العامة قبل اول حزيران من السنة التالية, ويرسله رئيس مصلحة المحاسبة العامة الى ديوان المحاسبة بعد التدقيق والتصديق عليه مشفوعا بمطالعته وملاحظاته قبل 31 تموز من السنة التالية.