المادة 3
مادة 3: مع مراعاة أحكام المادة (2) من هذا المرسوم, تحسب الاحتياطيات الفنية الواردة في هذا المرسوم كما يلي: 1 ـ احتياطي العجز في الأقساط Premium Deficiency Reserve: هو احتياطي الأقساط الغير مكتسبة (Unearned Premium Reserve) مضروبا بالنسبة المئوية الفائضة عن 100% لمعدل نسبة الخسارة المجمعة (Combined Ratio) للسنتين السابقتين. يمكن استثناء قيمة الحوادث الكبيرة من هذا الاحتساب شرط عرض المشروع على لجنة مراقبة هيئات الضمان في وزارة الاقتصاد والتجارة لأخذ الموافقة عليه. يتم احتساب هذا الاحتياطي لكل فرع من فروع الضمان لغير الحياة عى حدة أو الفروع الثانوية عند وجودها, ويعتبر جزءا من الاحتياطي الفني. تحتسب نسبة الخسارة المجمعة (Combined Ratio) على الشكل التالي: الخسائر المحققة للحوادث (Incurred Claims) يضاف إليها المصاريف الإدارية العامة وكلفة الحصول على عقود الضمان (Administration Expenses and Acquisition Costs) مقسومين على الأقساط المكتسبة (Earned Premium ) لكل من السنتين السابقتين للسنة المراد احتساب نسبة الخسارة المجمعة لها. أ) احتساب الخسائر المحققة: Incurred Claims تحتسب كمجموع لكل من: 1) الحوادث المدفوعة (دون حسم حصة معيدي الضمان) Paid Claims 2) الحوادث التي وقعت وصرح عنها قبل انتهاء السنة المالية والتي لا تزال تحت التسوية أو لم تسدد بعد (دون حسم حصة معيدي الضمان) Outstanding Claims. 3) الحوادث الواقعة والغير مصرح عنها (دون حسم حصة معيدي الضمان) IBNR. 4) احتياطي مصاريف إدارة الحوادث Loss Adjustment Expense Reserve. ب) احتساب المصاريف الإدارية العامة وكلفة الحصول على عقود الضمان: تحتسب كلفة الحصول على عقود الضمان (Acquisition Costs) بالرجوع إلى واقع الحسابات, أما فيما يتعلق بالمصاريف الإدارية العامة (Administration Expenses), ولغرض احتساب حصة كل فرع من فروع الضمان في المصاريف الإدارية, تعتمد طريقة النسب والتناسب (Pro rata Method) لمساهمة هذا الفرع من مجموع الأقساط المكتتبة (Total Written Premiums) للشركة. كما يمكن اعتماد أي طريقة احتساب أخرى شرط عرض الموضوع على لجنة مراقبة هيئات الضمان في وزارة الاقتصاد والتجارة لأخذ الموافقة عليها. ج) احتساب الأقساط المكتسبة Earned Premiums: يتم تحديد الأقساط المكتسبة (Earned Premiums) خلال السنة كما يلي: ـ أقساط التأمين المكتتبة صافية من الالغاءات خلال السنة (Total Written Premiums Net of cancellation) ـ يضاف إليها احتياطي أقساط الضمان الغير مكتسبة في بداية السنة (Beginning Unearned Premium Reserve) ـ ينزل منها احتياطي أقساط الضمان الغير مكتسبة في نهاية السنة (Ending Unearned Premium Reserve)